Técnico en Impuesto de Sociedades

TEMA 1. INTRODUCCIÓN, ÁMBITO ESPACIAL, ELEMENTOS PERSONALES, HECHO IMPONIBLE Y EXENCIONES
INTRODUCCIÓN.
1. IMPOSICIÓN DIRECTA SOBRE LA RENTA.
A) Esquema de la imposición directa sobre la renta.
B) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas vs. Impuesto sobre Sociedades.
C) El ámbito espacial.
2. CONTRIBUY ENTE.
A) Sujeto pasivo del Impuesto.
B) Sujetos pasivos sin personalidad jurídica.
C) Entidades en Régimen de Atribución de Rentas.
D) Otros casos especiales.
3. RESIDENCIA.
A) Concepto de residencia.
B) Sede de dirección efectiva.
C) El concepto en el ámbito internacional.
D) Domicilio fiscal: especialidades forales y territoriales.
4. PRESUNCIÓN DE RENTAS Y OPERACIONES VINCULADAS.
A) Estimación de rentas.
B) Operaciones vinculadas.
C) Las operaciones entre empresas del grupo según el Plan General de Contabilidad de 2007 y su relación con las operaciones vinculadas.
5. ENTIDADES EXENTAS.
A) Entidades exentas.
B) Régimen especial de entidades parcialmente exentas.
C) Régimen fiscal de las fundaciones.
D) Los incentivos fiscales al mecenazgo.

TEMA 2. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y LA CONTABILIDAD. ELEMENTOS TEMPORALES DEL IMPUESTO
INTRODUCCIÓN.
1. BASE IMPONIBLE Y CONTABILIDAD.
A) Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades.
B) Base imponible.
C) Resultado contable y ajustes fiscales. El nuevo Plan General de Contabilidad.
D) Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación del nuevo Plan General Contable.
E) Contabilización del Impuesto sobre Sociedades.
2. IMPUTACIÓN TEMPORAL.
A) Independencia de ejercicios.
B) Devengo e inscripción contable.
C) Correlación de ingresos y gastos.
D) Excepciones al principio de devengo.

TEMA 3. AMORTIZACIÓN. PRINCIPIOS Y CRITERIOS
INTRODUCCIÓN.
1. PRINCIPIOS DE AMORTIZACIÓN.
A) Principios generales de la amortización contable.
B) Principios generales de la amortización fiscal.
C) Amortización del inmovilizado material.
2. AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO MATERIAL (I).
A) Tablas oficiales de amortización.
B) Amortización lineal.
C) Amortización mínima.
D) Amortización regresiva o decreciente.
3. AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO MATERIAL (II).
A) Amortización variable.
B) Amortización justificada.
C) Amortización acelerada.
D) Libertad de amortización.
E) Libertad de amortización con mantenimiento de empleo de la Ley 4/2008, de 23 de diciembre.
F) Amortización de activos usados.
G) Amortización de activos actualizados.
4. AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE.
A) Inmovilizado intangible.
B) Gastos de investigación y desarrollo: libertad de amortización.
C) Fondo de comercio.
D) Derechos de traspaso.
E) Aplicaciones informáticas.
F) Otros elementos intangibles.

TEMA 4. ARRENDAMIENTO FINANCIERO, PROVISIONES, REGLAS DE VALORACIÓN Y GASTOS NO DEDUCIBLES
INTRODUCCIÓN.
1. ARRENDAMIENTO FINANCIERO.
A) Régimen general del artículo 11.3.
B) Régimen general del artículo 115.
C) Las Microempresas.
D) Lease-back.
2. DETERIORO DE VALOR Y PROVISIONES.
A) Plan General de Contabilidad de 1990.
B) Reforma mercantil y Plan General de Contabilidad de 2007.
C) Deterioro de valor (artículo 12 del TRLIS).
D) Provisiones.
E) Imputación temporal.
3. VALORACIÓN.
A) Reglas de valoración.
B) Corrección monetaria en la plusvalía de inmuebles.
C) Efectos en la base imponible.
D) Reforma mercantil de 2007.
4. GASTOS NO DEDUCIBLES Y SUB CAPITALIZACIÓN.
A) Gastos no deducibles.
B) Subcapitalización.
5. COMPENSACIÓN DE BASE IMPONIBLE NEGATIVA, PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO, TIPOS DE GRAVAMEN Y CÁLCULO DE LA CUOTA ÍNTEGRA.
A) Compensación de base imponible negativa.
B) Período impositivo.
C) Devengo.
D) Tipo de gravamen y cuota íntegra.
E) Reducción de tipos de mantenimiento o creación de empleo de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2010.

TEMA 5. DEDUCCIONES DE LA CUOTA E INCENTIVOS
INTRODUCCIÓN.
1. DEDUCCIÓN POR DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA Y BONIFICACIONES.
A) Deducción por doble imposición interna.
B) Bonificaciones por actividades internas.
C) El nuevo régimen fiscal de la cesión de activos intangibles.
2. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES.
A) Investigación y desarrollo.
B) Innovación tecnológica.
C) Fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación para Empresas de Reducida Dimensión.
D) Inversión en producciones cinematográficas.
E) Inversión en bienes de interés cultural, adquisición y conservación.
F) Inversión en edición de libros.
G) Inversión en sistemas de navegación y localización de vehículos vía satélite.
H) Inversión en adaptación al transporte público de minusválidos.
I) Inversión en locales para educación infantil.
J) Inversiones en instalaciones no contaminantes.
K) Adquisición de vehículos menos contaminantes.
L) Aprovechamiento de energías renovables.
M) Gastos de formación profesional.
N) Gastos de formación en utilización de nuevas tecnologías.
Ñ) Creación de empleo para trabajadores minusválidos.
O) Contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo.
P) Aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad.
3. DEDUCCIÓN POR REINVERSIÓN.
4. RÉGIMEN FISCAL DE CANARIAS.
A) Especialidades en materia de incentivos a la inversión.
B) Régimen de las empresas productoras de bienes corporales.
C) Reserva para inversiones en Canarias.
D) Zona especial canaria.
5. RÉGIMEN TRANSITORIO Y NORMAS COMUNES DE LAS DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
A) Régimen transitorio de las deducciones de la cuota por incentivos en el Impuesto sobre Sociedades.
B) Normas comunes de las deducciones de la cuota por incentivos en el Impuesto sobre Sociedades.
C) La comprobación administrativa de las deducciones de ejercicios prescritos.

TEMA 6. GESTIÓN DEL IMPUESTO
INTRODUCCIÓN.
1. PAGOS FRACCIONADOS.
2. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO.
3. DEVOLUCIONES.
4. RETENCIONES.
5. SANCIONES POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO.
6. OBLIGACIONES CONTABLES.

Tema 7. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN
INTRODUCCIÓN.
1. ÁMBITO.
2. LIBERTAD DE AMORTIZACIÓN.
3. AMORTIZACIÓN ACELERADA.
4. INSOLVENCIAS.
5. INCENTIVOS A LA REINVERSIÓN.
6. TIPOS DE GRAVAMEN.

Tema 8. INTRODUCCIÓN A LA fiscalidad internacional EN EL ÁMBITO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
INTRODUCCIÓN.
1. GENERALIDADES.
A) Normativa.
B) Impuestos extranjeros y régimen fiscal de las rentas exteriores.
C) Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros.
D) Deducciones por doble imposición de dividendos y exención de rentas extranjeras.
Desarrollo y estructura en la norma interna.
E) Incentivos y regímenes fiscales para la internacionalización de las empresas españolas: incentivos fiscales a la inversión exterior.
2. DEDUCCIÓN POR DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL DE DIVIDENDOS y EXENCIÓN DE RENTAS EXTRANJERAS.
A) Filial. Artículo 21 del texto refundido del Impuesto sobre Sociedades.
B) Establecimientos permanentes. Artículo 22 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
C) Deducción por doble imposición. Artículos 31 y 32 del texto refundido del Impuesto sobre Sociedades.
D) Estatuto privilegiado de la Unión Europea. Directiva del Ahorro, Directiva de Intereses y Cánones y de Matriz Filial.
3. INCENTIVOS Y REGÍMENES FISCALES PARA LA INTERNACIONALIZACIÓN DE LAS EMPRESAS ESPAÑOLAS: INCENTIVOS FISCALES A LA INVERSIÓN EXTERIOR.
A) Amortización del fondo de comercio financiero.
B) Provisión por depreciación de valores mobiliarios.
C) Gastos no deducibles.
D) Deducción por inversión para la implantación de empresas en el extranjero.
E) Deducción para actividades de exportación.
F) Bonificación por actividades exportadoras y de prestación
G) Deducción por reinversión.
H) Reforma de 2006. Ley 35/2006, de 28 de noviembre.