TECNICO DE LA HACIENDA PÚBLICA

DERECHO CONSTITUCIONAL Y ADMINISTRATIVO
Tema 1
La Constitución Española de 1978: Características y estructura. La Corona. Las
Cortes Generales. El Gobierno. El Poder Judicial. El Tribunal Constitucional.
Derechos fundamentales y libertades públicas.
Tema 2
Políticas Sociales Públicas: Política de igualdad de género. Ley Orgánica 3/2007, de
22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres y hombres. Política contra la
Violencia de Género. Ley Orgánica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de
Protección Integral contra la Violencia de Género. Política en materia de igualdad y
derechos de las personas con discapacidad: Especial referencia a la Ley 39/2006,
de 14 de diciembre, de Promoción de la Autonomía Personal y Atención de las
personas en situación de dependencia.
Tema 3
La organización territorial del Estado en la Constitución. Las Comunidades
Autónomas: Estructura y competencias. Los Estatutos de Autonomía: Caracteres y
contenido. Las Entidades Locales.
Tema 4
Las fuentes del Derecho Administrativo. La Constitución. La Ley. Disposiciones del
Gobierno con fuerza de ley: Decretos-leyes y Decretos legislativos. El Reglamento:
Concepto, caracteres y clases. Límites de los reglamentos. Reglamentos ilegales.
Tema 5
Concepto de Administración Pública. La organización administrativa estatal central y
periférica. Creación y competencias de los órganos administrativos. Tipos de entes
públicos. Formas de gestión de los servicios públicos. El principio de legalidad. La
autotutela de la Administración. La Administración electrónica.
Tema 6
El acto administrativo: Concepto y caracteres. Diferentes clasificaciones de los
actos administrativos Elementos del acto administrativo: Sujeto, objeto, fin y
forma. Motivación de los actos administrativos. El silencio administrativo.
Tema 7
Eficacia del acto administrativo: Notificación y publicación. Ejecutoriedad de los
actos administrativos. Validez e invalidez del acto administrativo. Revisión de oficio
de los actos administrativos.
Tema 8
Los contratos administrativos: Naturaleza jurídica, clases y régimen jurídico.
Elementos de los contratos administrativos. Formas de adjudicación de los
contratos. Resolución. La novación subjetiva y la subcontratación.
Tema 9
La responsabilidad patrimonial de la Administración Pública: Régimen vigente.
Requisitos para que proceda la indemnización. Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios. Requisitos. Plazos de reclamación y procedimiento.
Tema 10
El procedimiento administrativo. Los interesados. Derechos de los ciudadanos en la
Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento
Administrativo Común. El procedimiento administrativo común. Los recursos
administrativos: Concepto y clases.
Tema 11
La jurisdicción contencioso-administrativa: Naturaleza, extensión y límites. Órganos
de la jurisdicción contencioso-administrativa. Las partes en el proceso contencioso
administrativo:
Capacidad, legitimación y defensa. Principales aspectos del proceso contenciosoadministrativo.
La sentencia. Recursos contra sentencias.
Tema 12
Los funcionarios públicos: Concepto y clases. El Estatuto Básico del Empleado
Público. Situaciones de los funcionarios. Derechos y deberes. Régimen disciplinario
de los funcionarios públicos. El régimen de incompatibilidades.
Tema 13
Instituciones de la Unión Europea: El Consejo, la Comisión, el Parlamento. El
Tribunal de Justicia. El Tribunal de Cuentas. El ordenamiento jurídico comunitario y
sus fuentes. La Unión Aduanera. Libertad de circulación de mercancías. Concepto
de libre práctica. La aduana exterior y las políticas comunitarias. La Organización
Mundial del Comercio: El GATT. Organización Mundial de Aduanas.
Tema 14
El dominio público y el patrimonio de los Entes Públicos. La Agencia Estatal de
Administración Tributaria.
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESPAÑOL (PARTE GENERAL Y
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS)
Tema 1
El Derecho Financiero: Concepto y contenido. La Hacienda Pública en la
Constitución Española.
Tema 2
El Derecho Presupuestario: Concepto y contenido. La Ley General Presupuestaria.
La Hacienda Pública estatal. Los Presupuestos Generales del Estado. La ejecución
del gasto público. El control de la gestión económico-financiera del sector público
estatal.
Tema 3
El Derecho Tributario: Concepto y contenido. Fuentes. La Ley General Tributaria:
Principios generales.
Tema 4
Los tributos: Concepto, fines y clases. La relación jurídico-tributaria. Hecho
imponible. No sujeción y exención. Devengo. Prescripción. La aplicación de la
norma tributaria. Interpretación, calificación e integración. La analogía. El conflicto
en la aplicación de la norma tributaria. La simulación.
Tema 5
Las obligaciones tributarias: La obligación tributaria principal, la obligación
tributaria de realizar pagos a cuenta, las obligaciones entre particulares, las
obligaciones tributarias accesorias y formales. Las obligaciones y deberes de la
Administración Tributaria. Los derechos y garantías de los obligados tributarios.
Colaboración social en la aplicación de los tributos. Utilización de las nuevas
tecnologías de la información.
Tema 6
Los obligados tributarios. Contribuyentes. Sujetos pasivos. Sucesores.
Responsables solidarios y subsidiarios. Otros obligados tributarios. La capacidad de
obrar. Representación. Domicilio fiscal. La declaración censal. El deber de expedir y
entregar facturas de empresarios y profesionales.
Tema 7
Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de
realizar pagos a cuenta. Base imponible: Concepto, métodos de determinación.
Base liquidable. Tipo de gravamen. Cuota tributaria. Comprobación de valores. La
deuda tributaria.
Tema 8
La aplicación de los tributos: Concepto y órganos competentes. La información y
asistencia a los obligados tributarios. La consulta tributaria. El número de
identificación fiscal. Los procedimientos administrativos en materia tributaria:
Prueba, notificaciones, obligación de resolución y plazo de resolución. Las
liquidaciones tributarias.
Tema 9
Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Iniciación. Declaraciones.
Autoliquidaciones. Comunicaciones de datos. Procedimiento de devolución iniciado
mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. Procedimiento iniciado
mediante declaración. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de
comprobación de valores. Procedimiento de comprobación limitada.
Tema 10
La recaudación (I). La recaudación. Actuaciones y procedimientos. Órganos de
recaudación. Extinción de las deudas: El pago y otras formas de extinción.
Obligados al pago. Garantías de la deuda tributaria. Aplazamientos y
fraccionamientos.
Tema 11
La recaudación (II). La recaudación en período ejecutivo. Procedimiento de
apremio. Carácter del procedimiento. Fases: Iniciación, embargo de bienes y
derechos, enajenación y término del procedimiento. Tercerías. Procedimiento frente
a responsables y sucesores.
Tema 12
La inspección de los tributos. Órganos. Funciones. Facultades. Deberes. Distintas
actuaciones en el procedimiento de inspección: Obtención de información,
valoración, informe y asesoramiento.
Tema 13
El procedimiento de inspección. Actuaciones de comprobación e investigación.
Iniciación y desarrollo del procedimiento. Plazo, lugar y horario de las actuaciones
inspectoras. Conclusión del procedimiento. La documentación de las actuaciones
inspectoras. Disposiciones especiales: Aplicación del método de estimación indirecta
y el informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma
tributaria.
Tema 14
La potestad sancionadora en materia tributaria. Principios. Sujetos responsables.
Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Cuantificación de las
sanciones tributarias pecuniarias. Extinción de la responsabilidad. Procedimiento
sancionador en materia tributaria: Iniciación, instrucción y terminación.
Tema 15
Delitos contra la Hacienda Pública. Procedimiento de inspección y delitos contra la
Hacienda Pública. Delito de contrabando: Definición, tipificación, comiso y
enajenación de bienes.
Tema 16
La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa: Procedimientos
especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones Económico
administrativas:
Actos impugnables. Órganos de resolución. Procedimientos.
Suspensión de actos impugnados.
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESPAÑOL (PARTE ESPECIAL)
Tema 17
El sistema tributario español. Armonización fiscal comunitaria.
Tema 18
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I).Naturaleza, objeto y ámbito
de aplicación. Sujeción al impuesto: Aspectos materiales, personales y temporales.
Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen: Rendimientos y
ganancias y pérdidas patrimoniales. Clases de Renta. Integración y compensación
de rentas.
Tema 19
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): Base imponible y base
liquidable. Reducciones. Adecuación del impuestos a las circunstancias personales y
familiares del contribuyente. Cálculo del impuesto estatal. Gravamen autonómico.
Cuota diferencial. Tributación familiar. Regímenes especiales. Declaraciones, pagos
a cuenta y obligaciones formales.
Tema 20
Impuesto sobre la Renta de no residentes y normas tributarias. Ámbito de
aplicación. Elementos personales. Sujeción al impuesto. Rentas obtenidas mediante
establecimiento permanente y sin él. Gravamen Especial sobre bienes inmuebles de
Entidades no residentes.
Tema 21
El Impuesto sobre el Patrimonio. Hecho imponible. Exenciones. Sujeto pasivo. Base
imponible y liquidable. La deuda tributaria. Relación con otros tributos. Gestión del
impuesto.
Tema 22
El Impuesto sobre Sociedades (I): Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho
imponible. Sujeto pasivo. Exenciones plenas y parciales. Base imponible. Concepto
y regímenes de determinación. Imputación temporal de ingresos y gastos.
Tema 23
El Impuesto sobre Sociedades (II): Período impositivo y devengo del impuesto. Tipo
de gravamen y cuota íntegra. Deducciones para evitar la doble imposición.
Bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas
actividades. Pago fraccionado. Regímenes tributarios especiales: Especial referencia
a los incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión. Gestión del
impuesto.
Tema 24
El Impuesto sobre el Valor Añadido (I): Concepto y naturaleza. Ámbito de
aplicación. Hecho imponible y supuestos de no sujeción. Exenciones. Lugar de
realización del hecho imponible. Sujeto pasivo.
Tema 25
El Impuesto sobre el Valor Añadido (II): Devengo. Base imponible. Tipos de
gravamen. Deuda tributaria. Liquidación. Deducciones: Requisitos. Régimen de
deducciones en sectores diferenciados. Regla de prorrata. Deducciones anteriores al
comienzo de la actividad. Devoluciones.
Tema 26
El Impuesto sobre el Valor Añadido (III): Regímenes especiales. Gestión del
impuesto.
Tema 27
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria y reglas
especiales.
Tema 28
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base
imponible. Deuda tributaria.
Tema 29
Impuestos Especiales (I). Los Impuestos Especiales de Fabricación. Naturaleza y
elementos estructurales: Ámbito objetivo, hecho imponible y supuesto de sujeción,
bases, devengo, sujetos pasivos y responsables, tipos. Supuestos generales de
exención y devolución. La circulación en régimen suspensivo y fuera del régimen
suspensivo. La importación y la exportación de productos objeto de los Impuestos
Especiales de Fabricación.
Tema 30
Impuestos Especiales (II). Los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas
alcohólicas. Impuesto sobre la Cerveza. Impuesto sobre el vino y las bebidas
fermentadas. Impuesto sobre productos intermedios. Impuesto sobre el alcohol y
las bebidas derivadas. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Tema 31
Impuestos Especiales (III). Impuesto sobre hidrocarburos. Impuesto sobre la
Electricidad. Impuesto sobre le Carbón. Impuesto sobre determinados medios de
transporte. Impuesto sobre ventas minoristas de determinados hidrocarburos.
Tema 32
La imposición aduanera. El territorio aduanero. Obligados tributarios. Deuda
aduanera: Naturaleza y tributos que comprende. Nacimiento de la deuda. Sujetos
pasivos. El valor en aduana. El Arancel Aduanero Común. El origen de la mercancía.
Tema 33
Regímenes aduaneros: Concepto, clases y características. Zonas y depósitos
francos. Reexportación, abandono y destrucción.
Tema 34
Las Tasas: Concepto y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Sujeto pasivo y
responsables. Devengo y liquidación. Los precios públicos. Las exacciones
parafiscales.
Tema 35
La financiación de las Comunidades Autónomas. Elementos principales de los
tributos propios. Los tributos cedidos. Órganos y formas de relación entre las
Administraciones Tributarias del Estado y de las Comunidades Autónomas.
Tema 36
La Ley Reguladora de las Haciendas Locales. El sistema tributario local. El Impuesto
sobre Actividades Económicas.