Curso de análisis práctico de la contabilización del impuesto sobre beneficios según el Nuevo Plan General de Contabilidad

1. La Norma de Registro y valoración del Impuesto sobre Beneficios (NRV 13ª).

2. Contabilización del impuesto sobre beneficios:

a) El impuesto corriente como gasto

b) Ajustes permanentes para el cálculo de la base imponible

c) Diferencias temporarias e impuesto diferido

d) Activos y pasivos fiscales con reflejo en patrimonio neto:

i. Impuesto corriente con reflejo en patrimonio neto

ii. Impuesto diferido con reflejo en patrimonio neto

e) Diferencia temporaria procedente de una combinación de negocios

f) Ajustes en la valoración de activos y pasivos por impuesto diferido:

i. Ajustes positivos

ii. Ajustes negativos

iii. Ajustes imputados a patrimonio neto

iv. Corrección de errores o estimaciones

g) Retenciones y pagos a cuenta

h) El impuesto sobre beneficios y el régimen de tributación consolidada

i) El sistema simplificado

3. Discrepancias entre criterios fiscales y criterios fiscales:

a) Validez fiscal de los criterios contables

b) Criterios de imputación temporal

c) Consolidación

d) Discrepancias permanentes

e) Discrepancias temporales

f) Otras diferencias que se derivan de la Ley del Impuesto sobre Sociedades

g) Discrepancias que han desaparecido con la nueva normativa fiscal y contable

4. El impuesto sobre beneficios en las pymes.